關于2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

博山區人民政府

關于2021年度區級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

————2022年7月28日在區人大常委會第三次會議

區審計局局長 鹿偉

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受區政府委托，向區人大常委會報告關于2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國預算法》的規定，區審計局于2022年3月至6月，對2021年度區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。2021年7月以來開展了政府投資、經濟責任和其他審計調查等審計項目。

審計結果表明，2021年，全區各級各部門認真貫徹區委、區政府的決策部署，統籌做好常態化疫情防控和經濟社會發展各項工作，全力推動高質量發展，在財力比較緊張的情況下，突出公共財政導向，落實“六穩”“六保”任務，加大教育、醫療衛生、社會保障等重點領域保障力度，積極組織財政收入，嚴格控制各項支出，實現了全年收支平衡。但在審計中也發現，在預決算編制管理以及財政資金管理等方面還存在一些問題和不足，需要采取相應措施予以糾正和改進。具體情況如下：

    一、區級預算執行和其他財政收支審計情況

2021年，全區一般公共預算總收入40.39億元，支出38.20億元，結轉下年支出2.19億元；政府性基金預算收入21.20億元，支出19.51億元，結轉下年支出1.69億元；國有資本經營預算收入0.26億元，支出0.26億元；社會保險基金預算收入6.66億元，支出6.23億元，當年收支結余0.43億元，年末滾存結余5.19億元。截至2021年年底，全區政府性債務余額49.54億元，控制在核定的政府債務限額50.51億元以內。發現的主要問題：

（一）上級專項轉移支付資金分配不及時。2021年區財政局收到上級專項轉移支付2.39億元，實際分配2.08億元，截至當年底有0.31億元未分配。

（二）項目預算執行剛性約束不強。通過抽查2個單位的財政預算批復、資金支付、績效目標預算及執行情況等資料，發現存在預算執行率不高的情況。

（三）公物倉資產管理不到位。外借資產登記簿和庫存資產登記簿登記不規范;資產借出審批單填寫不規范;資產歸還清單不完整;未及時督促行政事業單位歸還公物倉資產290.74萬元。

（四）融資平臺公司自身盈利能力弱，存在償債風險。個別融資平臺公司年收入僅幾十萬元，自身盈利能力弱，難以覆蓋每年融資利息支出，存在償債風險。

    （五）融資平臺公司出借資金，面臨回收風險。截至2022年4月，融資平臺公司對外出借資金11.59億元，其中10.53億元到期未收回。  

（六）政策獎勵資金未發揮效益。經抽查縣域養老獎補資金的申報使用情況發現主管部門未及時編制資金具體分配辦法，截至審計日資金仍未分配使用。

（七）全區閑置資產盤活利用不夠。全區閑置資產共計76處，涉及房產面積7.18萬平方米，土地面積19.58萬平方米，主要為機構調整、單位合并、新建搬遷遺留的老舊辦公樓、鄉鎮集體企業遺留資產以及未利用的人防設施、公房住宅等閑置資產，未加以盤活利用。

二、區級部門預算執行審計情況

對區人社局、區發改局、區文旅局、區財政局、區農業農村局、區公共就業和人才中心、區社會保險中心7個單位的2021年度預算執行情況進行了審計。發現的主要問題：

（一）預決算編制不夠完整準確。6個單位存在預算編制不完整、預算公開不準確等問題，涉及資金1885.91萬元；3個單位存在預算編制未細化到具體項目的問題，涉及資金27.76萬元；5個單位存在決算草案編制不真實完整、部門決算與預算不銜接、賬表不符等問題，涉及資金140.60萬元；2個單位存在項目支出績效目標編制不合理、績效目標未實現的問題，涉及資金138萬元。

（二）預算管理不夠規范。2個單位存在政府購買服務主體不合規的問題，涉及資金29.28萬元；1個單位存在公務卡結算制度執行不到位的問題；1個單位存在基本支出擠占項目支出的問題；1個單位存在違規使用存量資金的問題。

（三）資產管理使用水平有待加強。主要存在簽訂的房屋租賃合同中部分條款不合規、資產閑置、出借資產給下屬事業單位和其他單位、未設置固定資產明細賬、機構改革后資產賬等未進行合并等問題。

（四）落實中央八項規定精神及過緊日子要求不嚴格。主要存在高素質農民培訓經費報銷管理不規范，公車派車登記、維修審批程序不規范，無公車登記臺賬，公車使用記錄管理混亂等問題。

（五）財務管理水平還需提高。會計核算不及時、未正確使用會計科目、未按規定進行結轉結余資金核算、項目資金未單獨核算、白條抵庫等問題還依然存在。

（六）項目支出績效不高。主要表現在項目購置設備后期處于停用狀態，未發揮作用；購置的固定資產未登記入賬，后續監管不到位。

    三、領導干部履行經濟責任審計情況

按照全區審計項目計劃，2021年7月以來，區審計局組織實施完成了24個部門單位主要負責人的經濟責任審計，共查處各類問題248個，涉及金額5.06億元。審計發現存在以下問題：

一是在貫徹執行黨和國家經濟方針政策等方面存在執行不到位的情況，有13個單位22個問題，涉及金額3035.54萬元；二是對重要發展規劃和政策措施制定及執行不嚴格，造成管理漏洞，有8個單位13個問題，涉及金額47.18萬元；三是重大經濟事項的決策制度不健全、決策不到位，有18個單位42個問題，涉及金額3603.06萬元；四是普遍存在預算執行管理不到位和財政財務收支記賬不規范方面的問題，個別單位經濟風險防范意識較差，有24個單位100個問題，涉及金額2.58億元；五是內部控制管理制度缺失，監管與執行不到位，有19個單位42個問題，涉及金額26.02萬元；六是在落實黨風廉政建設責任制和遵守廉潔從政規定方面意識不強，有13個單位16個問題，涉及金額86.62萬元；七是以往審計發現問題整改不到位，仍有問題得不到實質性推進，有8個單位11個問題，涉及金額1.81億元。

四、政府投資項目審計情況

2021年7月以來政府投資項目完成情況：

（一）審計項目計劃完成情況。共完成項目5個，包括2個結算審計項目、2個跟蹤審計項目和1個審計調查項目。發現五大類29個問題，主要涉及合同簽訂、項目進度款支付、項目建設管理、政府采購等幾個方面，涉及管理不規范金額687.64萬元；在跟蹤審計中，重點關注了農民工工資支付及項目建設管理情況，揭露項目存在的農民工工資支付不及時以及建設管理不完善等問題。向區財政、住建部門移送問題3個，提出審計建議4條，被審計單位采納4條。

（二）交辦事項及其他工作完成情況。一是完成16項區政府安排的投資400萬元限額以上項目結算質量復核工作，施工單位提報建設單位結算值13148.27萬元，建設單位結算審核審減1670.14萬元，審減率12.7%，區審計局在此基礎上，又審減684.91萬元，審減率5.97%，做到束緊財政資金關口，減少財政不合理支出；二是完成11個投資400萬元限額以下項目結算備案抽審工作，備案金額1323.24萬元，抽審項目4個；三是完成跟蹤審計項目6個，合同金額約7億元；四是對方艙隔離點進行駐點跟蹤，并及時提出合理化審計建議。

    五、其他專項審計調查情況

（一）博山區促進優化營商環境政策落實審計情況

2021年5月起，圍繞全區促進優化營商環境政策措施落實情況，區審計局對3個部門單位進行了專項審計調查。主要發現存在以下問題：

1.全區企業便利化水平有待提升。一是未實際開展竣工測驗合一業務；二是未落實工程竣工聯合驗收。

2.推動高頻民生事項方面須加以改善。主要表現在“一鏈辦理”政策宣傳不到位，未推廣電子印章使用，“互聯網+監管”系統推廣使用不到位，幫辦代辦服務質量不高，未有效發揮幫辦代辦作用。

3.清理規范涉企收費不到位。一是對部分事項未及時進行區域評估，存在由企業承擔新建單體項目評估費的情況；二是未建立罰沒物品接管臺賬制度。

（二）博山區2020年以來國企改革三年行動計劃推進審計情況

2022年4月至6月，區審計局圍繞落實黨的領導融入公司治理、經理層依法行權履職、建立健全現代企業制度等方面，對區國資局及下屬的3家國有企業2020年以來國企改革三年行動計劃推進情況進行了專項審計。審計共發現在國企改革三年行動計劃推進過程中存在5個方面34個問題，涉及金額902.78萬元。主要發現存在以下問題：

1.企業重大經濟決策及執行方面。主要存在項目決策未經過可行性研究論證的問題。

2.建立完善中國特色現代企業制度方面。主要存在未制定企業重要事項黨組織前置研究討論指導意見、企業未結合實際制定《黨支部前置研究討論事項清單》、企業未結合本單位實際制定國企改革三年行動實施方案等12個問題。

3.國有經濟布局優化和結構調整方面。主要存在國有企業拖欠民營企業賬款901.25萬元、未落實政策性減免房租1.53萬元、未編制“十四五”國資國企改革發展規劃等8個問題。

4.市場化經營機制方面。主要存在企業未制定任期制和契約化管理工作方案、未推行經理層成員任期制和契約化管理、未建立職業經理人制度等10個問題。

5.國有資產監管體制方面。主要存在未實現企業重大決策和重要經營管理活動的在線管理、尚未建立企業負責人經營業績考核制度等3個問題。

六、加強預算執行和其他財政收支管理的意見

    （一）持續強化預算管理，促進財政資金提質增效。突出抓好“六穩”工作，全面落實“六保”任務，加強財政資源統籌力度，完善集中力量辦大事的財政保障機制，盤活各類存量資源，把錢用在刀刃上，不折不扣落實政府過緊日子要求。嚴格預算編制，編實編細年度預算，實現全部收入和支出應編盡編，切實提高預算的前瞻性和可執行性。推進預算項目庫管理工作，將零基預算編制方式切實運用到部門項目預算編制中，促進財政資金提質增效。

（二）持續強化監督監管，促進部門單位進一步提升財務和資產管理水平。嚴格按照政府會計準則相關要求將所屬資產規范入賬，對閑置資產要分類盤活處置，建立資產出租管理登記臺賬，嚴格資產出租程序。深化國企綜合改革，進一步健全現代企業治理制度，加強對國有企業經營監管，提升國有企業經營水平。加強內部審計力量建設，行業主管部門要健全機構設置，增強人員配備，充分發揮內部審計防范風險和提高效益的作用，提升行業內部財政財務管理水平。

    （三）持續抓好問題整改，加大審計查出問題督促整改力度。進一步完善整改機制，壓實被審計單位履行整改的主體責任及主管部門的監督指導責任，嚴格實行審計整改清單制，確保審計發現問題徹底整改。針對一些典型性、重大性的問題，要深入分析問題產生的原因，認真研究治本之策，消除問題背后的矛盾，更好地發揮審計“治已病、防未病”的作用，進一步提高審計整改的實效。

主任、各位副主任、各位委員，我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，在區委、區政府、區委審計委員會的正確領導下，在區人大的指導監督下，依法履行審計監督職責，認真落實區委區政府決策部署，拼搏創新，埋頭苦干，為博山經濟社會高質量發展貢獻審計力量！

以上報告不當之處，請批評指正，并對我區審計工作多提寶貴意見。