博山區(qū)人民政府
博山區(qū)財政局
| 標(biāo)題： | 博山區(qū)財政局“雙隨機、一公開”抽查計劃 | ||
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| 索引號： | 11370304004313792B/2023-5402052 | 文號： | |
| 發(fā)文日期： | 2023-02-16 | 發(fā)布機構(gòu)： | 博山區(qū)財政局 |
博山區(qū)財政局“雙隨機、一公開”抽查計劃
發(fā)布日期：2023-02-16
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| 博山區(qū)財政局“雙隨機、一公開”抽查計劃 | |||||||||||||
| 序號 | 抽查領(lǐng)域 | 聯(lián)合抽查事項 | 檢查對象 | 事項 類別 |
檢查方式 | 組織層級 | 檢查部門 | 權(quán)責(zé)清單事項 | 抽查事項 | 實施層級 | 抽查內(nèi)容 | 檢查依據(jù) | |
| 1 | 會計信息質(zhì)量檢查 | 會計信息質(zhì)量檢查 | 國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織 | 一般檢查事項 | 現(xiàn)場檢查、調(diào)賬檢查 | 省、市、縣級 | 發(fā)起 | 財政部門 | 會計信息質(zhì)量檢查 | 會計信息質(zhì)量檢查 | 市、縣級 | 是否依法設(shè)置會計帳簿；會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整；會計核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。 | 1.《會計法》第七條、第三十一條 2.《財政部門監(jiān)督辦法》第十六條第七款 |
| 配合 | 稅務(wù)部門 | 對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況及其他稅法遵從情況的檢查 | 依法納稅情況的檢查 | 市、縣級 | 依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況及其他稅法遵從情況。 | 1.《中華人民共和國稅收征收管理法》（1992年9月4日通過，2015年4月24日第三次修正）第四章“稅務(wù)檢查” 2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（2002年9月7日國務(wù)院令第362號公布，2016年2月6日第三次修訂）第六章“稅務(wù)檢查” |
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| 2 | 注冊會計師行業(yè)檢查 | 注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 | 會計師事務(wù)所 | 一般檢查事項 | 現(xiàn)場檢查、調(diào)賬檢查 | 省級 | 發(fā)起 | 財政部門 | 注冊會計師行業(yè)檢查 | 注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 | 市級 | 會計師事務(wù)所及其分所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的情況；會計師事務(wù)所備案事項的報備情況；會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況；會計師事務(wù)所的風(fēng)險管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況；會計師事務(wù)所對分所實施實質(zhì)性統(tǒng)一管理的情況；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。 | 1.《注冊會計師法》第五條 2.《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）第十六條 3.《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號，2019年1月財政部令第97號修改）第三條 |
| 配合 | 市場監(jiān)管部門 | 對市場主體名稱等登記事項的檢查 | 登記事項檢查（對應(yīng)抽查事項：營業(yè)執(zhí)照（登記證）規(guī)范使用情況的檢查；名稱規(guī)范使用情況的檢查經(jīng)營；（駐在）期限的檢查；經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍中無需審批的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）項目的檢查；住所（經(jīng)營場所）或駐在場所的檢查；注冊資本實繳情況的檢查；法定代表人（負責(zé)人）任職情況的檢查；法定代表人、自然人股東身份真實性的檢查） | 市、縣級 | 檢查是否將營業(yè)執(zhí)照置于住所或者營業(yè)場所醒目位置，營業(yè)執(zhí)照是否存在涂改行為；檢查印章、銀行賬戶、牌匾、信箋等所使用的名稱是否與登記注冊的名稱相同（其中從事商業(yè)、公共飲食、服務(wù)等行業(yè)的企業(yè)名稱牌匾可適當(dāng)簡化），是否存在擅自變更名稱的行為，合伙企業(yè)是否在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，要求提供銀行賬戶名稱情況開展核實；營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營期限，是否存在超出經(jīng)營（駐在）期限開展經(jīng)營活動的行為；主營業(yè)務(wù)范圍是否與登記的范圍一致，是否存在超出登記的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍開展一般性經(jīng)營活動的行為；登記的住所（經(jīng)營場所）或駐在場所是否與實際路牌、樓層等情況一致；對屬于實繳制行業(yè)的企業(yè)出資情況進行核查，檢查企業(yè)提交的驗資報告、財務(wù)報表、銀行進賬單等證明材料，排查有無虛假出資、抽逃出資、虛報注冊資本等線索；企業(yè)法定代表人（負責(zé)人）是否擔(dān)任其他被吊銷企業(yè)的法定代表人，檢查法定代表人（負責(zé)人、執(zhí)行事務(wù)合伙人）是否變更未登記；通過到場核實或遠程技術(shù)手段核實企業(yè)法定代表人身份真實性，通過電話、視頻、函詢等方式對其身份和投資情況進行核實自然人股東，排查是否存在身份被冒用的情況。 | 1.《中華人民共和國市場主體登記管理條例》 2.《中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細則》 3.《外商投資合伙企業(yè)登記管理規(guī)定》第五十三條、第五十四條、第五十七條、第五十八條 4.《個人獨資企業(yè)法》第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十七條第二款 5.《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》第三十八條、第四十條、第四十一條、第四十二條、第四十三條 6.《個體工商戶條例》第二十二條、第二十三條第一款 7.《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、第三十五條第二款、第三十六條第三款、第三十八條 8.《電子商務(wù)法》第十五條 9.《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第二十六條、二十七條 10.《合伙企業(yè)法》第九十三條、第九十四條、第九十五條第二款 11.《公司法》第一百九十八條至第二百條、第二百一十一條第二款 |
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| 3 | 資產(chǎn)評估行業(yè)檢查 | 資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 | 資產(chǎn)評估機構(gòu) | 一般檢查事項 | 現(xiàn)場檢查、調(diào)賬檢查 | 省、市級 | 發(fā)起 | 財政部門 | 資產(chǎn)評估行業(yè)檢查 | 資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 | 市級 | 資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的情況；辦理備案情況；資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。 | 1.《資產(chǎn)評估法》第四十條 2.《財政部門監(jiān)督辦法》第十六條第十款 3.《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》第六條、第四十三條 |
| 配合 | 市場監(jiān)管部門 | 對市場主體名稱等登記事項的檢查 | 登記事項檢查（對應(yīng)抽查事項：營業(yè)執(zhí)照（登記證）規(guī)范使用情況的檢查；名稱規(guī)范使用情況的檢查經(jīng)營；（駐在）期限的檢查；經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍中無需審批的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）項目的檢查；住所（經(jīng)營場所）或駐在場所的檢查；注冊資本實繳情況的檢查；法定代表人（負責(zé)人）任職情況的檢查；法定代表人、自然人股東身份真實性的檢查） | 市、縣級 | 檢查是否將營業(yè)執(zhí)照置于住所或者營業(yè)場所醒目位置，營業(yè)執(zhí)照是否存在涂改行為；檢查印章、銀行賬戶、牌匾、信箋等所使用的名稱是否與登記注冊的名稱相同（其中從事商業(yè)、公共飲食、服務(wù)等行業(yè)的企業(yè)名稱牌匾可適當(dāng)簡化），是否存在擅自變更名稱的行為，合伙企業(yè)是否在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，要求提供銀行賬戶名稱情況開展核實；營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營期限，是否存在超出經(jīng)營（駐在）期限開展經(jīng)營活動的行為；主營業(yè)務(wù)范圍是否與登記的范圍一致，是否存在超出登記的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍開展一般性經(jīng)營活動的行為；登記的住所（經(jīng)營場所）或駐在場所是否與實際路牌、樓層等情況一致；對屬于實繳制行業(yè)的企業(yè)出資情況進行核查，檢查企業(yè)提交的驗資報告、財務(wù)報表、銀行進賬單等證明材料，排查有無虛假出資、抽逃出資、虛報注冊資本等線索；企業(yè)法定代表人（負責(zé)人）是否擔(dān)任其他被吊銷企業(yè)的法定代表人，檢查法定代表人（負責(zé)人、執(zhí)行事務(wù)合伙人）是否變更未登記；通過到場核實或遠程技術(shù)手段核實企業(yè)法定代表人身份真實性，通過電話、視頻、函詢等方式對其身份和投資情況進行核實自然人股東，排查是否存在身份被冒用的情況。 | 1.《中華人民共和國市場主體登記管理條例》 2.《中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細則》 3.《外商投資合伙企業(yè)登記管理規(guī)定》第五十三條、第五十四條、第五十七條、第五十八條 4.《個人獨資企業(yè)法》第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十七條第二款 5.《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》第三十八條、第四十條、第四十一條、第四十二條、第四十三條 6.《個體工商戶條例》第二十二條、第二十三條第一款 7.《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、第三十五條第二款、第三十六條第三款、第三十八條 8.《電子商務(wù)法》第十五條 9.《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第二十六條、二十七條 10.《合伙企業(yè)法》第九十三條、第九十四條、第九十五條第二款 11.《公司法》第一百九十八條至第二百條、第二百一十一條第二款 |
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| 4 | 政府采購代理機構(gòu)監(jiān)督檢查 | 政府采購代理機構(gòu)監(jiān)督檢查 | 在山東省內(nèi)執(zhí)業(yè)的政府采購代理機構(gòu) | 一般檢查事項 | 現(xiàn)場檢查、書面檢查、網(wǎng)絡(luò)檢查、專業(yè)機構(gòu)核查 | 省、市、縣級 | 發(fā)起 | 財政部門 | 政府采購代理機構(gòu)監(jiān)督檢查 | 政府采購代理機構(gòu)監(jiān)督檢查 | 市、縣級 | 檢查指標(biāo)體系涵蓋政府采購活動的全過程，包括但不限于委托代理、文件編制、進口核準(zhǔn)、方式變更、信息公告、評審過程、中標(biāo)成交、專家使用、政府采購政策落實、質(zhì)疑答復(fù)等10個環(huán)節(jié)。 | 《中華人民共和國政府采購法》第十三條、第五十九條 |
| 配合 | 市場監(jiān)管部門 | 對市場主體名稱等登記事項的檢查 | 登記事項檢查（對應(yīng)抽查事項：營業(yè)執(zhí)照（登記證）規(guī)范使用情況的檢查；名稱規(guī)范使用情況的檢查經(jīng)營；（駐在）期限的檢查；經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍中無需審批的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）項目的檢查；住所（經(jīng)營場所）或駐在場所的檢查；注冊資本實繳情況的檢查；法定代表人（負責(zé)人）任職情況的檢查；法定代表人、自然人股東身份真實性的檢查） | 市、縣級 | 檢查是否將營業(yè)執(zhí)照置于住所或者營業(yè)場所醒目位置，營業(yè)執(zhí)照是否存在涂改行為；檢查印章、銀行賬戶、牌匾、信箋等所使用的名稱是否與登記注冊的名稱相同（其中從事商業(yè)、公共飲食、服務(wù)等行業(yè)的企業(yè)名稱牌匾可適當(dāng)簡化），是否存在擅自變更名稱的行為，合伙企業(yè)是否在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，要求提供銀行賬戶名稱情況開展核實；營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營期限，是否存在超出經(jīng)營（駐在）期限開展經(jīng)營活動的行為；主營業(yè)務(wù)范圍是否與登記的范圍一致，是否存在超出登記的經(jīng)營（業(yè)務(wù)）范圍開展一般性經(jīng)營活動的行為；登記的住所（經(jīng)營場所）或駐在場所是否與實際路牌、樓層等情況一致；對屬于實繳制行業(yè)的企業(yè)出資情況進行核查，檢查企業(yè)提交的驗資報告、財務(wù)報表、銀行進賬單等證明材料，排查有無虛假出資、抽逃出資、虛報注冊資本等線索；企業(yè)法定代表人（負責(zé)人）是否擔(dān)任其他被吊銷企業(yè)的法定代表人，檢查法定代表人（負責(zé)人、執(zhí)行事務(wù)合伙人）是否變更未登記；通過到場核實或遠程技術(shù)手段核實企業(yè)法定代表人身份真實性，通過電話、視頻、函詢等方式對其身份和投資情況進行核實自然人股東，排查是否存在身份被冒用的情況。 | 1.《中華人民共和國市場主體登記管理條例》 2.《中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細則》 3.《外商投資合伙企業(yè)登記管理規(guī)定》第五十三條、第五十四條、第五十七條、第五十八條 4.《個人獨資企業(yè)法》第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十七條第二款 5.《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》第三十八條、第四十條、第四十一條、第四十二條、第四十三條 6.《個體工商戶條例》第二十二條、第二十三條第一款 7.《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記管理條例》第十六條、第十八條、第十九條、第三十五條第二款、第三十六條第三款、第三十八條 8.《電子商務(wù)法》第十五條 9.《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第二十六條、二十七條 10.《合伙企業(yè)法》第九十三條、第九十四條、第九十五條第二款 11.《公司法》第一百九十八條至第二百條、第二百一十一條第二款 |
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| 5 | 代理記賬機構(gòu) | 代理記賬機構(gòu)檢查 | 代理記賬機構(gòu) | 一般檢查事項 | 現(xiàn)場檢查、書面檢查、網(wǎng)絡(luò)檢查、專業(yè)機構(gòu)核查 | 縣級 | 發(fā)起 | 財政部門 | 代理記賬機構(gòu)檢查 | 代理記賬機構(gòu)檢查 | 縣級 | 代理記賬機構(gòu)資格條件、從事代理記賬業(yè)務(wù)情況、制度建設(shè)與落實情況等。 | 《代理記賬管理辦法》（財政部令第80號，第98號修改）第十七條第一款 |